Income Tax Rules 2026: Crypto पर 1% TDS में क्या बदला?

Income Tax Rules 2026: Crypto Investors के लिए क्या बदला? 

अगर आप Bitcoin, Ethereum या किसी भी क्रिप्टोकरेंसी में निवेश करते हैं, तो Income Tax Rules 2026 को समझना आपके लिए बहुत जरूरी है। 1 अप्रैल 2026 से नया Income Tax Act लागू हो चुका है। इसके द्वारा भारत में Crypto Tax, 1% TDS, PAN नियम और ITR Reporting से जुड़े कई अहम बदलाव किए गए हैं। अच्छी बात यह है कि टैक्स का बेसिक ढांचा पहले जैसा ही है, लेकिन सेक्शन नंबर और Compliance Rules बदल गए हैं। तो आइए इसे डिटेल में समझते हैं।

Income Tax Act 1961 vs Income Tax Rules 2026: फर्क क्या है?

पहले की बात करें तो क्रिप्टो टैक्स के लिए Income Tax Act 1961 काम करता था। इसमें Section 115BBH के तहत 30% टैक्स और Section 194S के तहत 1% TDS लगता था। अब नया Income Tax Act 2026 आ गया है जो 1 अप्रैल से लागू हुआ है। इसमें पुराने सेक्शन नंबर बदल गए हैं, लेकिन नियम का मूल ढांचा वही रहा है। सबसे बड़ी बात यह है कि अब TDS के सभी प्रावधान एक नई Consolidated धारा- Section 393 के अंतर्गत आ गए हैं।

Income Tax Rules 2026: एक नजर में देखें 

आइये अब इसे विस्तार से समझते हैं:

Section 393 क्या है और 1% TDS से इसका क्या संबंध है?

पुराने Income Tax Act 1961 में TDS के लिए अलग-अलग सेक्शन थे जैसे 194C, 194S, 195 वगैरह। Income Tax Act 2026 में इन सबको मिलाकर Section 393 बनाया गया है, जो एक Master TDS Section है। 

क्रिप्टो के मामले में पुराना Section 194S अब Section 393 की Eighth Schedule में आता है। यानी VDA (Virtual Digital Asset) ट्रांसफर पर 1% TDS का नियम अभी भी लागू है, बस Reference नंबर बदल गया है।

एक ज़रूरी बात: अप्रैल 2026 के बाद किए गए Transactions के लिए Challans पर Section 194S नहीं, बल्कि Section 393 का नया Serial Number लिखना होगा। पुराना नंबर लिखने पर TDS credit में गड़बड़ी हो सकती है।

VDA क्या है? कौन-कौन से Crypto इसमें आते हैं?

सरकार Crypto Assets को कानूनी भाषा में VDA (Virtual Digital Asset) कहती है। नई परिभाषा के अनुसार इनमें शामिल हैं:

• Bitcoin और Ethereum जैसी Cryptocurrencies

• NFTs

• Stablecoins

• DeFi Tokens

• Gold-backed Tokens

लेकिन CBDC यानी Digital Rupee को VDA नहीं माना गया है क्योंकि यह सरकार की Official Currency है। इसका मतलब साफ है कि अगर आप किसी भी Crypto Asset में ट्रेडिंग या निवेश करते हैं, तो Income Tax Rules 2026 आपके ऊपर लागू होंगे।

1% Crypto TDS कब और किस पर लगता है?

Crypto TDS लगता है VDA के Transfer पर, यानी जब आप कोई VDA बेचते हैं, Swap करते हैं या किसी को देते हैं। ध्यान रहे, TDS Profit पर नहीं, बल्कि पूरे consideration (transaction value) पर लगता है।

Threshold (सीमा) क्या है:

• अगर आप किसी Specified Person (जैसे कोई बड़ी company या exchange) के ज़रिए trade करते हैं- साल में ₹50,000 से ऊपर के transaction पर TDS लगेगा

• अन्य मामलों में- ₹10,000 से ऊपर के transaction पर TDS लगेगा

Exchange खुद TDS काटेगा या आपको करना होगा?

Indian Registered Exchange : अगर आप WazirX, CoinDCX या ZebPay जैसे Indian Exchange पर ट्रेड करते हैं, तो Exchange खुद 1% TDS काटकर जमा कर देता है।

P2P Trade : Peer-to-Peer Trade में Buyer की जिम्मेदारी होती है कि वह 1% TDS काटे और सरकार को जमा करे।

International Exchange: अगर आप Binance Global या Kraken जैसे प्लेटफॉर्म इस्तेमाल करते हैं, तो TDS Compliance की जिम्मेदारी अक्सर खुद User पर आ सकती है। इसलिए सावधानी जरूरी है।

Intraday और Swap Trades पर क्या नियम हैं?

Income Tax Rules 2026 के अनुसार:

• Intraday Crypto Trading पर भी हर Transaction में TDS लागू होगा।

• Crypto-to-Crypto Swap भी Taxable माना जाएगा।

• Swap की Market Value के आधार पर Tax और TDS दोनों लागू होंगे।

PAN-Aadhaar Link नहीं होने पर कितना TDS कटेगा?

यह सबसे महत्वपूर्ण नियमों में से एक है। अगर आपका PAN नहीं है या PAN-Aadhaar Link नहीं है, तो सामान्य 1% की जगह सीधे 20% TDS कट सकता है। नए कानून में यह नियम Section 397(2) के तहत रखा गया है। 

उदाहरण: अगर PAN Inactive है और आपने ₹50,000 का Crypto बेचा, तो 20% के हिसाब से ₹10,000 TDS कट सकता है। 

इसलिए:

• PAN-Aadhaar तुरंत Verify करें।

• Form 26AS में TDS जरूर Check करें।

ITR में Crypto Income कैसे दिखाएं?

अब Crypto Income को Schedule VDA में Transaction-wise दिखाना जरूरी है।

कौन सा ITR Form भरें?

• Investment के लिए: ITR-2

• Trading Business के लिए: ITR-3

Schedule VDA में क्या भरना होगा?

• Transaction Date

• Crypto Name

• Purchase Price

• Sale Price

• कटा हुआ TDS

ध्यान रखें:

• Crypto Loss किसी दूसरे Income से Adjust नहीं होगा

• Loss Carry Forward भी नहीं कर सकते

• केवल Cost of Acquisition ही Deduction में मान्य है

Income Tax Act में नई Penalty Rules क्या हैं?

Income Tax Rules 2026 में Crypto Reporting के लिए नई Penalty भी जोड़ी गई है:

• ₹200 प्रति दिन-Statement फाइल न करने पर

• ₹50,000-गलत जानकारी देने पर

ये Penalty मुख्य रूप से Exchanges और Reporting Entities पर लागू होंगी।

अगर आप Crypto में Invest करते हैं तो

1. अपना PAN-Aadhaar Link Verify करें।

2. हर Transaction का Record INR Value के साथ रखें।

3. Exchange द्वारा काटे गए TDS को Form 26AS में Verify करें।

4. समय पर ITR-2 या ITR-3 File करें।

5. P2P और International Exchange Trades की अलग से Tax Compliance जांचते रहें। 

कन्क्लूजन 

Crypto Tax का ढांचा अब पहले से ज्यादा स्पष्ट हो गया है। Income Tax Rules 2026 में Section Numbers बदले गए हैं, लेकिन 30% Tax और 1% TDS का नियम अभी भी जारी है। अगर आप Crypto Investor हैं, तो हर Transaction का रिकॉर्ड रखें, PAN-Aadhaar Link Verify करें और समय पर ITR जरूर फाइल करें।

डिस्क्लेमर

यह आर्टिकल Educational Purpose के लिए है। Tax rules समय-समय पर बदल सकते हैं, ऐसे में Tax Filing या Investment Decision लेने से पहले किसी योग्य CA या Tax Expert से सलाह जरूर लें।